2020년 연말정산, 지금부터 준비하자! 1편 - 연말정산이란?

13월의 월급이라고 불리우는 연말정산! 매년 연말정산을 실시하는 시기인 1월엔 연말정산과 관련된 서류 제출하느라 정신이 없으셨던 기억이 다들 있을 것 같습니다. 그리고 여러분들 중 대부분은 회사에서 준비하라는 서류만 겨우겨우 준비해서 제출한 뒤, 연말정산 결과가 맞는지 틀린지도 모른 채 돈을 환급 받거나 추가 납부하고 계셨을거라 생각합니다. (아니라면, 정말 잘하고 계시네요!)
사실 모두 제 얘기입니다ㅜㅜ 저는 올해 초, 사회 초년생이되어 연말정산을 처음 겪어보았는데요 정말... 서류를 제출하고 인터넷 검색을 하면서도 이게 대체 무슨 말인지... 많이 쓰면 많이 받는다고 알고 있었는데 왜 카드사용액이 이렇게나 많은데도 그렇지 않은 동기들과 환급액이 차이가 안나거나 오히려 낮은지 의문이 들었습니다. 나중에 연말정산이 무엇인지 찬찬히 공부하고 나서야 왜 내 환급액이 적을 수 밖에 없었는지 알 수 있게 되더라구요
아무튼, 이번 포스팅은(그리고 다음 몇 개의 포스팅까지도) 연말정산과 소득공제, 세액공제가 무엇인지 알아보는 글이 되겠습니다! 연말정산이 무엇인지 알고 보니, 연말에 하면 상당히 늦는다는 것을 깨달아 버렸습니다. 그러니 지금 제 포스팅을 보고 계시는 여러분들이라도 미리미리 준비해서 냈던 세금 다 돌려받으시 바라면서 글을 작성합니다!

연말정산이란 쉽게 말해 내가 냈던 1년간의 총 세금에서 넘치거나 모자란 부분을 계산하여 해당 금액을 환급해주거나 추가 납부하는 것을 말합니다. 매월 받는 급여 및 수당마다 세금이 항상 정확하게 책정될 수 없기에 일반적으로 우리는 원래 내야할 세금보다 조금은 더 많은 세금을 납부하고 있고, 때문에 우리들 중 대부분은 연말정산때 돈을 환급받고 있습니다.

소득공제와 세액공제를 한 눈에 정리한 표 입니다. 연말정산의 기본개념을 이해하는데에 아주 큰 도움을 주었습니다

 

연말정산을 쉽게 정리해보면 위의 표와 같습니다. (항목별로 헷갈리지 않게 영문자를 달겠습니다.)
연말정산이란, 1년간의 소득(A) 중 공제할 항목(소득공제=B)을 제외하고 나온 금액에 세율(C)을 곱하면 내가 납부해야할 세금(세액=D)이 나오고 해당 세금에 공제할 항목(세액공제=E)을 또 제외시키면 내가 최종적으로 1년 동안 납부해야했던 실제 세금(F)이 나옵니다.
여기에 내가 이미 1년동안 납부해왔던 세금(G)을 빼게되면? 돌려받을 금액이 나오게 되는것이죠!

여기서 소득공제, 세율, 세액공제란 무엇이냐 하는 분들을 위해 간단히 설명드리겠습니다. 물록 각각의 항목이 어떻게, 얼마나 적용되는지는 다음 포스팅에서 다룰 예정입니다!

소득공제란?
우선 연말정산이 1년동안 내가 낼 세금이 얼마인지 정확히 계산(정산)하는 것이라고 말씀드렸죠? 이 때 내가 낼 세금은 1년간 본인 소득에 비례합니다. 소득이 많으면 세금을 많이 내게 되고 소득이 적으면 세금을 적게 내게 되겠죠! 이때 기준이 되는 소득의 크기를 줄여주는 것이 바로 소득공제입니다. 일년간 내가 번돈이 3000만원이라하면 3000만원에 대한 세금을 내야하는데 소득공제를 통해 연 소득 2500만원 수준의 세금을 낼 수 있게 되는 것이죠! 즉 소득공제가 많으면 많을수록 세금을 덜내게 됩니다.

세율이란?
소득에서 어느정도의 비율을 세금으로 책정할것인지를 나타내는 수치입니다. 아래의 표와 같이 책정됩니다.

자 여기서 말하는 과세표준이란 위에 말씀드렸던 근로소득에서 소득공제를 제외한 금액입니다. 어렵지 않죠?
누진공제는 과세표준×세율을 한 값에서 해당 금액만큼을 빼주면 됩니다. 원래는 각 과세표준 구간마다 각각의 세율을 곱한 뒤 더한 값이 세금이 되는데, 이를 미리 계산해놓았다고 보시면 되겠습니다. (자세한 내용은 나중에 아래에 정리해놓겠습니다.) 따라서 우리가 할 일은 나의 과세표준(총 근로소득-소득공제)이 어디에 위치해 있는지 찾고, 세율을 곱하고, 누진공제 값을 빼주면 됩니다! 그렇게 되면 나의 세금 값이 나오게 됩니다.

세액공제란?
세액공제란 내가 납부해야 할 세금에서 해당 금액만큼 세금을 줄여주는 것을 말합니다. 내가 납부해야하는 세금이 총 200만원 인데, 세액공제가 130만원이라고 하면 70만원만 납부하면 되겠죠! 소득공제보다 보다 더 직접적으로 세금에 관여한다고 볼 수 있습니다. 제가 이전에 언급한 IRP 퇴직연금이나 연금저축계좌가 세액공제 혜택을 주는 대표적인 케이스입니다.

자 어느정도 감이 잡히셨을까요? 다음 시간에는 소득공제, 세액공제에 대한 조금 더 자세한 설명과 각각 어떤 항목들이 있고 어떻게 적용되는지 알아보도록 하겠습니다!